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问题描述:

[单选]

A公司销售给B公司一批库存商品,款项尚未收到,应收账款为含税价款1100万元,到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意豁免B公司100万元债务,同时B公司应以一项无形资产和一项投资性房地产抵偿部分债务。B公司的无形资产的账面原值为500万元,已计提摊销100万元,公允价值为200万元;投资性房地产的账面价值为600万元(其中成本为500万元,公允价值变动为100万元),公允价值为500万元。剩余债务自20×1年1月1日起延期2年,并按照4%(与实际利率相同)的利率计算利息,同时附一项或有条件,如果20×2年B公司实现利润,则当年利率上升至6%,如果发生亏损则维持4%的利率,利息按年支付。A公司已计提坏账准备20万元。预计20×2年B公司很可能实现盈利。20×2年B公司实现盈利。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。

A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。.到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为85万元,成本为300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为()万元。 金琪公司和欧亚公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,均采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。金琪公司和欧亚公司发生的相关交易或事项如下。资料(一)(1)2013年7月5日金琪公司销售给欧亚公司一批库存商品,款项尚未收到,金琪公司确认应收账款702万元,双方约定在2014年5月31日前还清款项。2013年年末金琪公司对该应收账款计提坏账准备200万元,并确认递延所得税资产50万元。由于欧亚公司发生严重的财务困难,到期不能还款,2014年7月1日经双方协商达成债务重组协议,金琪公司同意欧亚公司以其持有的可供出售金融资产、长期股权投资和库存商品偿还债务。债务重组日,欧亚公司抵债资产的有关资料如下:可供出售金融资产(对B公司的股票投资)账面价值为200万元(其中,成本明细150万元,公允价值变动明细50万元),公允价值为250万元;长期股权投资(对丁公司的股票投资)账面价值为250万元(其中,成本明细为200万元,损益调整明细为50万元),公允价值为300万元;库存商品账面价值为80万元,公允价值为100万元。(2)金琪公司取得上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2014年12月31日其公允价值为300万元。(3)金琪公司取得上述长期股权投资后,拟长期持有并采用权益法进行核算,2014年12月31日,金琪公司由于丁公司实现净利润而确认投资收益50万元。(4)金琪公司取得上述库存商品仍作为库存商品进行核算,至2014年12月31日没有对外售出,预计可变现净值为60万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。资料(二)(1)2014年10月20日,金琪公司自A客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项应计入当期应纳税所得额;12月20日,金琪公司自B客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,该笔款项具有预收性质,不计入当期应税所得。(2)2014年12月25日,金琪公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入贝格公司100%的净资产,对贝格公司进行吸收合并,合并前金琪公司与贝格公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日贝格公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元。金琪公司无其他子公司 2010年3月,A公司销售一批商品给B公司,形成应收债权600万元,B公司到期无力支付款项,A公司同意B公司将其拥有的一项设备(该设备是在2009年以后购入的)用于抵偿债务,B公司设备的账面原值600万元,已累计计提折旧为120万元,公允价值为500万元;A公司为该项应收账款计提40万元坏账准备。当期增值税税率为17%。则B公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为()。 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月1日向乙公司赊销商品一批,增值税专用发票上注明的价款是2000万元,增值税进项销项税额为340万元,由于乙公司发生财务困难无法偿付应付账款,经双方协商同意进行债务重组。已知甲公司已对该应收账款提取坏账准备800万元,债务重组内容为:乙公司以1700万元现金偿还债务,2012年11月31日双方债务结清,款项已存入银行。甲公司针对该项债务重组正确的处理是()。 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月1日向乙公司赊销商品一批,增值税专用发票上注明的价款是2000万元,增值税进项销项税额为340万元,由于乙公司发生财务困难无法偿付应付账款,经双方协商同意进行债务重组。已知甲公司已对该应收账款提取坏账准备800万元,债务重组内容为:乙公司以1700万元现金偿还债务,2012年11月31日双方债务结清,款项已存入银行。甲公司针对该项债务重组正确的处理是()

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参考答案:

C

问题解析:

【答案解析】20×1年1月1日重组日应收账款的公允价值=1100-豁免100-200-500=300(万元)借:应收账款—债务重组300无形资产200投资性房地产500坏账准备20营业外支出—债务重组损失80贷:应收账款110020×1年12月31日收到利息=300×4%=12(万元)借:银行存款12贷:财务费用12

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A、B公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。A公司销售给B公司一批库存商品,形成应收账款600万元(含增值税),款项尚未收到。.到期时B公司无法按合同规定偿还债务,经双方协商,A公司同意B公司用存货抵偿该项债务,该批存货公允价值为500万元(不含增值税),增值税税额为85万元,成本为300万元,假设重组日A公司该应收账款已计提了50万元的坏账准备。A公司冲减资产减值损失的金额为()万元。
金琪公司和欧亚公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,均采用资产负债表债务法核算企业所得税,适用的所得税税率为25%。金琪公司和欧亚公司发生的相关交易或事项如下。资料(一)(1)2013年7月5日金琪公司销售给欧亚公司一批库存商品,款项尚未收到,金琪公司确认应收账款702万元,双方约定在2014年5月31日前还清款项。2013年年末金琪公司对该应收账款计提坏账准备200万元,并确认递延所得税资产50万元。由于欧亚公司发生严重的财务困难,到期不能还款,2014年7月1日经双方协商达成债务重组协议,金琪公司同意欧亚公司以其持有的可供出售金融资产、长期股权投资和库存商品偿还债务。债务重组日,欧亚公司抵债资产的有关资料如下:可供出售金融资产(对B公司的股票投资)账面价值为200万元(其中,成本明细150万元,公允价值变动明细50万元),公允价值为250万元;长期股权投资(对丁公司的股票投资)账面价值为250万元(其中,成本明细为200万元,损益调整明细为50万元),公允价值为300万元;库存商品账面价值为80万元,公允价值为100万元。(2)金琪公司取得上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算,2014年12月31日其公允价值为300万元。(3)金琪公司取得上述长期股权投资后,拟长期持有并采用权益法进行核算,2014年12月31日,金琪公司由于丁公司实现净利润而确认投资收益50万元。(4)金琪公司取得上述库存商品仍作为库存商品进行核算,至2014年12月31日没有对外售出,预计可变现净值为60万元,存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。资料(二)(1)2014年10月20日,金琪公司自A客户处收到一笔合同预付款,金额为1000万元,作为预收账款核算,但按照税法规定,该款项应计入当期应纳税所得额;12月20日,金琪公司自B客户处收到一笔合同预付款,金额为2000万元,作为预收账款核算,按照税法规定,该笔款项具有预收性质,不计入当期应税所得。(2)2014年12月25日,金琪公司以增发市场价值为15000万元的自身普通股为对价购入贝格公司100%的净资产,对贝格公司进行吸收合并,合并前金琪公司与贝格公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,购买日贝格公司可辨认净资产的公允价值为12600万元,计税基础为9225万元。金琪公司无其他子公司
2010年3月,A公司销售一批商品给B公司,形成应收债权600万元,B公司到期无力支付款项,A公司同意B公司将其拥有的一项设备(该设备是在2009年以后购入的)用于抵偿债务,B公司设备的账面原值600万元,已累计计提折旧为120万元,公允价值为500万元;A公司为该项应收账款计提40万元坏账准备。当期增值税税率为17%。则B公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月1日向乙公司赊销商品一批,增值税专用发票上注明的价款是2000万元,增值税进项销项税额为340万元,由于乙公司发生财务困难无法偿付应付账款,经双方协商同意进行债务重组。已知甲公司已对该应收账款提取坏账准备800万元,债务重组内容为:乙公司以1700万元现金偿还债务,2012年11月31日双方债务结清,款项已存入银行。甲公司针对该项债务重组正确的处理是()。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2012年1月1日向乙公司赊销商品一批,增值税专用发票上注明的价款是2000万元,增值税进项销项税额为340万元,由于乙公司发生财务困难无法偿付应付账款,经双方协商同意进行债务重组。已知甲公司已对该应收账款提取坏账准备800万元,债务重组内容为:乙公司以1700万元现金偿还债务,2012年11月31日双方债务结清,款项已存入银行。甲公司针对该项债务重组正确的处理是()